增值税进项税额（增值税进项税额计算公式）

大家好,今天就和吖吖一起来看看这个问题吧 。增值税进项税额计算公式，增值税进项税额很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

1、 有两种情况：

2、 票抵扣——一般来说，买方的进项税是由卖方的销项税构成的。所以一般情况下，进项税额就是增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税金额。

3、 抵扣——特殊情况下，自行计算进项税的两种情况：

4、 (一)购买农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，还应当按照农产品收购价格和农产品收购发票或者销售发票上注明的13%的扣除率计算进项税额。

5、 收购的农产品的收购价格包括纳税人收购的农产品的收购发票或者销售发票上注明的价格和按照规定缴纳的烟草税。

6、 农产品收购烟叶的进项税抵扣公式比较特殊：

7、 烟叶收购量=烟叶收购价格 (1 10%)

8、 烟叶应纳税额=烟叶收购额税率(20%)

9、 可抵扣的进项税额=(烟叶收购额、应纳税额)抵扣率(13%)

10、 (2)交通费用。购进或者销售货物，在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。

11、 计算基数——此处可抵扣运费金额是指运输单位出具的运费结算单上注明的运费和建设基金，但不包括随运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。

12、 发票类型——允许抵扣进项税的运费发票类型。包括一般纳税人取得的不含增值税的国际货运代理发票、国际货运发票和货运配额发票。

13、 纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税抵扣凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门的有关规定的，不得从销项税额中抵扣进项税额。

14、 1.用于非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税服务。

15、 个人消费包括纳税人的社会消费。非增值税应税项目，是指提供非增值税应税服务、转让无形资产、销售不动产和在建房地产项目。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修的房地产，均为在建房地产项目。

16、 本规定不包括用于增值税应税项目(不含增值税免税项目)和非增值税应税项目、增值税免税项目(以下简称免税)、集体福利或个人消费的固定资产。

17、 2.购进货物和相关应税服务的非正常损失。

18、 非正常损失是指因管理不善造成的盗窃、丢失、霉变、变质等损失。

19、 3.非正常损失的在产品和产成品所耗用的购进货物或应税劳务。

20、 4.国务院财政税务主管部门规定的纳税人自用的消费品。

21、 纳税人自用的征收消费税的摩托车、汽车、游艇的进项税额，不得从销项税额中抵扣。

22、 5.上述四项规定的货物运输费用和销售免税商品的运输费用。

23、 6.一般纳税人从事免税项目或非增值税应税服务，不能划分不可抵扣进项税额的，应按照以下公式计算不可抵扣进项税额：

24、 不得抵扣的进项税额=当月不能抵扣的全部进项税额当月免税项目销售额和非增值税应税服务营业额合计当月销售额和营业额合计。

25、 7.纳税人境外购买的实际付款与海关专用缴款书的差额。

26、 第一类，33，354不会在购买时扣除，直接计入购买成本。

27、 第二类，扣除后用于改变用途、损失、出口的不可抵扣的退税金额——，用于进项税转移(这种转移可分为三种情况)。

28、 第三类，销售回赠的返还收入为33，354，以抵消在

29、 第三类，平销返利返还收入33，354冲抵进项税。

30、 凡与商品的销售量、销售额没有必然联系，商业企业向供应商提供某种服务取得的收入，如进场费、广告宣传费、上架费、展览费、管理费等。不属于平销返利，不抵扣当期增值税进项税额的，应征收营业税。

31、 与商品销售量挂钩的各种返还收入(如按一定比例、金额、数量计算)，按照定额退税行为的有关规定，从当期增值税进项税额中扣除，不征收营业税。

32、 取得返还收入抵扣进项税额的方法：

33、 当期应抵扣的进项税额=当期取得的返还资金/(1)外购货物适用增值税税率外购货物适用增值税税率。

34、 企业向供应商收取的各种收入，即使缴纳了增值税，也不允许开具增值税专用发票。

这篇文章到此就结束，希望能帮助到大家。