企业所得税速算扣除数(小微企业所得税速算扣除数)

你们好，最近小活发现有诸多的小伙伴们对于小规模企业所得税会计分录，企业所得税会计分录这个问题都颇为感兴趣的，今天小活为大家梳理了下，一起往下看看吧。

1、 企业收入计算的申报有两种，一种是核定征收，按照业务金额乘以核定费率征收，所以没有汇算清缴和调整的报表，另一种是审计征收。这类一般盈利企业在次年5月31日前缴纳或调整企业所得税。

2、 企业所得税按季计提和缴纳。每季度末，如果企业盈利，就应计提和支付。会计分录是借方：所得税费用。

3、 贷：应交税费-应交所得税

4、 如果本季度企业利润确实过高，接下来是销售淡季，一般资深会计会先留出一部分费用，以后再冲回来，这样就保证了各个时间段税率的平衡。

5、 企业在按月扣缴时，应以银行的扣税凭证或自己的完税证明作为原始凭证。会计分录为：借记：应交税金——应交所得税。

6、 贷：银行存款

7、 通常，这是计提和预扣企业所得税的唯一方法。需要注意的是，企业所得税汇算清缴的会计分录，实际上需要计提：以前年度损益。

8、 贷：应交税费-应交所得税

9、 这里还要注意多做一步，因为有些软件bug是不能自动结转的，要检查一下。借款：利润分配-未分配利润

10、 贷：以前年度损益

11、 只有做到这一步，才不会影响你当年的利润，保持资产负债表和损益表的平衡。

以上就是企业所得税会计分录这篇文章的一些介绍，希望能帮助到大家。